文/李晶 上海复合材料科技有限公司 乔汝旺 上海航天能源股份有限公司
在当今复杂多变的市场环境中，风险管理已成为企业管理的核心要素之一。其目的在于通过高效识别、精准评估及妥善应对各类风险，确保风险被控制在企业可承受范围内，从而保障企业目标的实现。而财务监督，作为企业财务管理的一项重要职能，凭借其对企业财务活动的全方位把控与深入细致的分析能力，在企业的风险管理中发挥着举足轻重的作用。我们深入探究财务监督在企业风险管理中的具体作用，对于优化企业的风险管理策略与提升企业的风险防范能力，具有重要的现实意义。
企业财务监督的基本特点
企业财务监督是企业根据国家现行法律法规，以及内部所制定的财务制度和其他相关规定，对自身财务活动的合法性、合规性、真实性和效益性进行监督。其涉及范围广泛，涵盖了企业财务活动的方方面面。在企业资金筹措方面，无论是通过银行贷款，还是发行股票和债券，企业都需要对资金来源的合法性和合规性进行监管。在资金分配方面，企业财务监督对固定资产投资等多个项目进行细致审查，以确保所有投资决策都建立在精确的财务分析和风险评估的基础上，同时确保资金的使用方向与企业规划一致。在资金运营的各个环节，例如采购、生产和销售各个环节的资金收支情况，企业财务监督会对每笔资金流向都进行严格地把关，确保其符合财务流程和内部控制要求，有效防止资金的流失和滥用。在利润分配环节，企业财务监督对分配方案进行审慎地监督，确保方案既充分考虑了股东利益，又兼顾了企业的长远发展需要。
企业财务监督有着鲜明的特点。其特点是全面，企业各部门与经费有关的各项业务活动均在监督范围内，上至高层决策，下至基层实施，核心业务和辅助职能无一疏漏。同时具有及时性，在现代化财务信息系统的帮助下，可以对财务数据变化进行实时追踪，在出现异常情况时，可以快速报警。比如，在某一项目的成本费用一下子超过预算范围时，财务监督系统可以立即觉察并提示当事人。另外，财务监督以其专业财务知识和技能为依托，通过深度分析财务报表、准确计算财务比率等手段，精准判断企业财务状况，专业性强。并且，因为它是建立在法律法规以及企业内部制度的坚实基础之上的，所以使财务监督的结果具有权威性，对于企业的所有成员都有了约束力，凡违反财务监督规定者，均应给予相应处罚。
财务监督在企业风险管理中的作用
识别风险
财务监督犹如企业风险管理的哨兵，在风险识别环节中发挥着举足轻重的作用。企业的运营流程宛如一盘错综复杂的棋局，风险潜藏于每一个细微之处，而财务信息则如同棋局中的关键线索，可以直观反映企业的运营健康状况。通过财务监督，对企业财务报表、资金流动等进行审核与分析，便能捕捉到异常波动。例如，企业在审查财务报表时，若发现某一时段内成本费用显著上升，而营收却未能相应增长，这通常预示着生产环节可能存在问题，如原材料价格飙升、生产效率下滑等。深究下去，可能会暴露供应商管理混乱、生产工艺落后等潜在隐患。
财务监督并非孤立存在，而是与企业各部门密切相关。例如，它与采购部门密切配合，严格监管采购流程中的价格波动、合同条款执行情况，从而有效辨识采购环节的价格风险和合同风险。通过多维度比对分析数据，财务监督打破了部门之间的信息壁垒，将分散在各业务流程中的风险因素集中起来，并以“财务语言”呈现。这为企业管理层提供了全面、准确的风险信息，为后续的风险管理工作奠定了坚实基础。
精准评估风险
风险评估在企业风险管理中占据核心地位，其评价结果直接影响风险管理策略的制定与执行成效。在此过程中，财务监督发挥着重要作用，为风险评估工作提供了数据支持和专业分析视角。
财务监督累积了大量财务数据，涵盖企业盈利状况、现金流等核心信息，为企业风险评估提供数据源。运用这些资料，企业可以通过比率分析、趋势分析等，直观感受到面临的风险。例如，通过计算资产负债率，可以了解企业偿债能力，并对财务杠杆风险进行评价;通过分析毛利率、净利率等盈利指标的变动趋势，可以深入洞察企业盈利能力稳定与否，并判断市场竞争是否已侵蚀利润空间。
同时，财务监督还可以深入分析复杂业务流程。在投资项目风险评价中，财务监督人员凭借专业知识，对项目预算编制、资金投入计划等进行研究。他们通过审查项目预算的合理性，有效识别了预算超支风险;通过分析资金投入计划与项目进度的匹配程度，及时发现了资金链断裂的潜在危险，有效避免了企业的风险管理工作陷入被动。
提升风险应对成效
风险应对是企业风险管理的重点，它直接关系到企业能否在复杂多变的市场中稳步前行。财务监督则是在风险应对过程中发挥着促进作用，从战略制定到监督实施，为企业构筑了坚固的风险防线。
在制定风险应对策略的阶段，财务监督凭借对企业财务状况及风险态势的了解，可向管理层提出专业建议。例如，当企业面临产品市场需求骤降等重大市场风险时，财务监督部门会剖析成本结构，提出降本的有效策略，包括减少不必要开支、优化生产流程等，旨在提升企业的价格竞争力和抗风险能力。
在风险应对策略确定之后，财务监督便承担起监督执行的重任。以企业推行成本控制策略为例，财务监督部门对各项成本费用进行严密跟踪，并通过建立预算执行监控机制等，对超出预算的情况及时进行预警，确保成本控制目标得以顺利实现。
在处理投资风险时，财务监督部门全程监督投资项目资金的使用情况，确保投资资金按照预定计划投入，并关注项目执行进度和预期收益是否达标。一旦发现偏差，便及时反馈给管理层，以便作出相应调整。
此外，财务监督部门还通过定期进行财务分析并编制风险报告，评价和反馈风险应对成效。如果策略实施效果未达预期，财务监督部门会提出改进建议，并督促企业持续优化风险应对方案。
财务监督贯穿于企业风险管理的全过程，为企业筑起了一道稳固的风险防线。通过不断强化财务监督职能，企业能够更及时、更准确地发现和应对各种风险，确保资产的安全与完整。与此同时，财务信息质量也会随之提升，进而增强了运营的稳定性和可持续发展能力，为战略目标的顺利实现提供坚实保障。
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