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　　文/陶艳飞昆明市晋宁区国有资产运营服务中心

　　内部控制是企业管理的重要组成部分，对于确保资产安全，避免资产管理风险具有至关重要的作用。在国企的长期发展过程中，构建有效的内部控制体系有助于其资产充分发挥价值。我们探讨在资产管理过程中，如何完善内部控制机制，并针对实现这一目标提出相关措施。

　　国有企业资产与内部控制之间的关系

　　在企业的生产经营过程中，资产管理涉及的内容很多，涵盖资源的筹集与配置，资产的分配与运行管理等诸多方面。为最大化发挥资产的作用并确保企业管理的高效性，资产管理必须与内部控制紧密结合。若想实现经营目标，企业可以建立起一系列的内部控制制度与流程，监督各项经营活动的展开，以保障资产的完整性。

　　从理性角度来看，资产管理与内控之间是相互影响、相互依存的关系。在国有企业资产管理过程中，开展内部控制是维护资产安全最有效的措施。例如，最常规的手段就是国有企业制定不相容岗位职责分离制度，以此确保国有资产的安全。

　　国有企业的长远发展，离不开内部控制的支持。国有企业采取合理有效的内控措施可以获取更完善的资产信息。资产管理通常伴随预算编制与成本控制工作开展，这样能够更好地实现资源的有效配置。在生产运营过程中内控目标要与资产管理目标方向一致，以便能有效规避风险，保障资产使用安全。

　　国有企业资产管理存在的问题

　　此前，国有企业改革历经了多个阶段，逐渐地转变成现代新国企。但是，部分企业的管理机制不够完善，具体表现为对资产投入过度关注，却忽视了资产的退出。国有企业为实现改革，有时候会盲目扩大规模，这会导致发展定位变得模糊。随着企业内部业务板块不断增多，资源则会越发分散，这与企业原有的战略规划相悖，难以实现与主营业务的有机融合。

　　部分国有企业在资产管理方面比较保守，产权观念比较淡薄，重视资产的控制，即忽略了对资产所有权的管理。例如，一些企业的房屋与土地资产都是归属于下属企业，但当下属企业停止运营时，土地在承接过程中没有完成确权，进而就形成了遗留问题。如今，产权形式日益多样化，部分国企对资产管理重视程度不足，容易造成资产账实不符的情况出现。随着时间的推移，企业需要缴纳的税费逐渐增加，激活资产的成本也在不断上升，从而使得资产盘活面临困难。

　　资产台账建立过于简单，缺少与现代化技术的有效融合。虽然企业初步建立了风控体系，但从全局角度来看，其效果并不突出。具体而言，相关制度不够完善，其应有的监督功能未能得到充分发挥，缺乏在事前、事中、事后各环节的有效监管，因此导致了资产管理效果有限，难以满足风险控制的标准。

　　内控视角下国有企业的资产管理策略

　　国有企业在进行资产管理时，应明确思路，依照产业同质化、经营同类化、产业关联化的原则，紧密围绕市场发展趋势，对当前资产进行有效梳理。对于事业单位所拥有的房屋、汽车、土地等资产，进行细致梳理和重组，以此为盘活资产奠定基础。对于经营性资产，应将其与公益性资产进行剥离，并推动资产的分级集中管理。

　　在资产管理方面，企业可以通过重组、兼并、租用等多种手段，激发资产的最大价值，使其为经营活动提供有利条件。国有企业应着重关注主营业务的发展，从而能提升资产的运营效率。在资产管理上需明确主次，优化产业布局，为主体业务的持续发展提供坚实的资产支持。

　　在确保资产管理的精确性与效率性方面，健全的管理制度发挥着至关重要的作用。从内部控制的角度出发，构建有效的资产管理制度需要企业紧密结合风险控制目标，并密切关注风险控制过程中的各个环节，特别是事前预防、事中监控和事后反馈环节。为确保制度的有效执行，企业必须明确内部各部门的职责划分，形成规范的管理方法。资产管理制度的完善，使国有企业相关部门对资产管理的重要性有了更深刻的认识，而且还能意识到有效的制度能够显著降低管理过程中资产出现损失的可能。

　　在国企资产管理工作中，资产处置环节相对薄弱，时常存在被忽视的现象。例如，某企业负责人未经充分评估，擅自向另一家企业出借超过2000万元的财政资金，并在借据上签批“同意借款”。然而，由于借款企业经营不善，原定出借期限为6个月的借款，在3年后仍未收回，导致企业在资产审查时出现问题。该负责人因其行为直接引发了此次事件，需要承担全部责任。由此可见，随意处置资产会增加资产流失的风险。因此，在企业内部，则要设置不相容岗位相分离、内部授权审批控制等制度强化资产管理，以此防范或者减少违规行为的出现。以本次案例为例，如果能够在企业的内部控制体系中明确规定资产处置的范围与标准、责任归属、审批权限等关键要素，并确保资产处置决策必须经过管理层的集体会议审核，这将极大地降低相关行为的风险。此外，当企业内部固定资产需要申请报废时，必须严格遵循程序，填写处置申请单，并附上由专门机构和专家出具的鉴定报告，以确认该资产确无继续使用价值，方可进行报废处理。

　　在对外投资领域，由于市场波动性的存在，企业决策过程往往会受到影响。企业内部控制的主要内容包括投资决策、评估等关键环节。因此，企业需要设立专门的经办岗位，专职负责投资项目申报内容的管理，同时设立独立的审核岗位与决策岗位，以确保投资决策的科学性。审核岗位的主要职责是对经办岗提交的内容进行严格审查，而决策则是由企业管理层负责。在对外投资的过程中，风险管理的重要性不言而喻。企业需深刻洞察市场动态，持续强化对外投资的内控管理机制。通过建立健全的制度体系，企业能够及时把握市场的风险特征，并有效预测潜在风险，从而避免国有资产的损失。在决策环节，企业需保持高度的警惕性，严格把控决策风险，坚决杜绝盲目投资行为。企业在对外投资过程中还需高度警惕外部风险，特别是汇率波动及市场环境变化等因素。为此，企业通过积极引进现代信息技术，可以有效应对外部风险，确保预期收益得以实现。