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　　文/赵霓陕西榆林能源集团有限公司

　　在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临的风险和挑战愈发严峻。为保障发展的可持续性、合规性、稳定性，企业需要不断完善会计核算和财务管理内部控制制度，并确保其有效实施。因此，建立健全企业内部控制制度势在必行。我们探讨如何完善企业会计核算和财务管理内部控制制度，以确保企业在不断变化的经济环境中，能够保持良好的财务健康状况和管理效率。

　　全面提升管理层重视力度

　　管理层作为企业发展的引领者，其对内部控制的态度和投入程度，将对企业整体控制环境的构建和运作产生直接影响。首先，管理层应从战略层面深刻认识内部控制的战略价值。内部控制不仅能够满足企业合规发展的基本要求，更能保障企业稳健运营和及时防范财务风险。因此，管理层需要将内部控制目标全面融入企业愿景与发展战略中，凸显强化内部控制的重要性，并将其视为企业实现长远发展的必要条件。

　　其次，管理层应积极投身于内部控制的实践，严格遵守内部控制政策，并在必要时刻参与内部控制制度的制定与完善，确保其与企业战略相契合。此外，管理层需要定期评估内部控制制度的有效性，通过适时调整和优化，使其能够更好地应对快速变化的风险环境。

　　另外，管理层应进一步提升对建立高效内部沟通机制的认识。通过及时传递内部控制政策、目标和变化等相关内容，加深员工对内部控制意义的理解，进而推动全体员工达成共识，使之在日常工作中严格执行内部控制要求，从而能营造良好的工作氛围。

　　全面加强管理层对内部控制建设的关注程度，是建立健全企业会计核算和财务管理内部控制的基础。管理层在内部控制制度建设过程中的参与、实践、沟通和激励都将发挥至关重要的作用，为企业的可持续发展提供坚实保障。

　　提升企业员工的综合素质

　　员工作为内部控制制度的执行者，其综合素质会对内控政策执行效果和风险管理成效有直接影响。为此，企业应采取一系列有效措施，确保员工的综合素质得到全面提升。首先，企业应根据不同岗位的实际情况，制定和实施员工内部控制培训计划，确保培养计划涵盖风险意识、合规操作、报告准确性等各方面内容。同时，管理层应采用多样化的培训方式，加深员工对内部控制重要性的认识，使其熟练掌握并运用实际操作技巧，以满足内部控制需求。

　　在实际工作过程中，企业可通过组织内部控制专题讨论、经验分享会等活动，鼓励员工积极交流心得和疑问，从而得以在实践中学习和成长。例如，可通过建立交流平台，加强员工的交流互动，并有助于培养员工的团队协作和问题解决能力。另外，企业应当引入绩效评估机制，将内部控制制度执行情况纳入绩效考核体系，将内控责任融入员工的日常职责范围，激发员工自觉性和主动性，确保其严格遵守内部控制要求，同时培养良好的内控执行习惯，并对员工的内部控制制度执行情况进行考核，有利于全面提升员工综合素质。同时，企业应强调诚信、责任和敬业精神的重要性，倡导员工遵循道德底线，保持职业操守，从而能有助于预防内部失误和欺诈行为出现，有利于企业树立良好形象，增强利益相关者的信任度。

　　尽力缩减内部控制成本

　　企业应对成本效益进行全面分析。管理层需要深入研究企业业务特点、风险情况以及现有的内部控制措施，识别冗余和低效之处。随后，再结合相关数据对比和分析结果，制定有效的控制措施，进一步对其进行优化和调整，以此不断提升降低风险、防范损失的控制成效，确保内部控制有效性的同时，得以实现降低成本的目标。

　　通过合理应用技术手段，企业可以有效降低内部控制的成本。科技不断发展，手动控制流程逐渐被自动化、数字化控制方式所取代，有利于节约人力成本和时间成本。例如，通过集成和升级财务系统，能够有效提升数据的准确性和一致性，并降低因重复手工录入引发的错误风险。

　　打造完善的内部控制机制

　　首先，企业应根据自身风险特点，设计和制定内部控制机制，以确保内部控制的覆盖面和深度能够满足实际需求。其次，是要建立明确的责任分工和权限制度，这是健全内部控制机制的基础。各级管理层和岗位应保证职责和权限界定清晰，并使员工明确自身在内部控制措施实施过程中的职责范围，避免职责模糊和推诿的情况出现，确保控制措施落实到位。加强内部控制的信息交流和沟通至关重要。企业通过构建畅通的信息传递渠道，确保关键信息能够及时准确传达，有利于相关部门和人员及时发现并处置风险，保障内部控制的有效性。

　　企业应对内部控制机制的刚性执行给予高度重视。全体员工需要对制定的内部控制政策和流程形成共识，并构建完善监督和检查机制，确保制度执行不受干扰。同时应健全和完善相应的惩罚机制，对违反内部控制规定的行为加大惩罚力度，进一步提高内部控制机制的权威性和严肃性。最后，持续的监督和改进是健全内部控制机制的保障。企业应建立定期的内部审计制度，对内部控制的执行情况进行全面检查。同时也应积极借鉴行业成功实践经验，不断优化内部控制机制，使其能够与企业内部需求和外部环境变化相匹配。

　　增强内部控制监督效果

　　在加强企业会计核算与财务管理的内部控制过程中，提升权利和职责分配的合理性至关重要，这是保障监督效果的核心要素。同时，优化权利和职责配置也有助于构建更为严密且透明的内部控制体系，从而显著增强企业的合规性和风险管理能力。

　　内部控制监督的职权应授予专业的监督机构或部门。企业应设立独立的内部审计部门，并赋予其充分的权威和资源，确保其有权访问并全面审计企业各个层面的信息，从而及时发现潜在风险和问题，实现对内部控制的全面监督和评估。

　　强化监督职权亦需重视外部监管机构的作用。政府监管部门、审计机构等对企业内部控制状况进行审查和监督，有助于推动企业制定并执行有效的内部控制制度，从而最大限度地降低违规行为的风险。

　　加大内部控制监督力度还需高度重视股东和投资者的权益。通过建立健全信息披露制度，确保股东和投资者能够获得准确且透明的财务信息，从而更好地评估企业的内部控制状况和风险水平。同时，股东和投资者亦享有参与企业决策及监督的权利，确保管理层在内部控制方面的职责得到充分履行。

　　会计核算与财务管理内部控制是企业成功的关键要素，意义重大，影响深远。在商业环境不断变化的背景下，持续优化和改进内部控制措施成为企业的必然选择，会为其奠定可靠的经营基础并加快发展目标实现。