文/袁博黑龙江大学
2008年5月，中国人民银行和银行保险监管机构共同公布了《关于小额贷款公司试点的指导意见》。这份文件清楚表明，小额贷款公司由个体、企业法人以及各类社会组织投资设立，不吸收公众存款，而是从事小额贷款的商业活动。这些公司可以采取有限责任公司或股份有限公司的组织形式。文件中还特别说明，小额贷款公司的主要经济支持来自股东投资、捐赠以及从金融机构获得的借款。
微贷公司依靠给贷款者发放高利贷盈利，信贷金额通常不大，往往每笔贷款都伴随着抵押、质押或担保。微贷公司的基本策略是“小额快捷贷款、征收费用、持续壮大”，并以“安全、灵活、有效”作为其经营理念。然而，目前市面上的微贷公司仍存在大量不规范情况，比如忽视风控、贷款手续不全、暗藏高利率等。最主要的问题在于，如今微贷公司缺少标准的内控和审核流程，会使微贷公司的运营乃至转型为乡村商业银行面临着极大风险。
微贷公司进行审计的必要性
股权高度集中导致小额贷款公司监管乏力，众多公司规模较小，仅由单一顾问进行日常管理，并未建立内部审计及控制机制。风险控制工作往往由顾问一人负责，即便是规模稍大的公司，甚至是农商银行，对审计和内部控制的重视程度也明显不足。这在我国企业中是普遍存在的，即审计人员的素质不高，工作程序不规范、严谨性不足，审计手段和方式落后等。
农业工作者和小企业通常是微贷公司的主要放贷对象，他们缺少偿还贷款的保障，社会的信誉机制有其不足之处，这些都增加了无法偿还贷款的风险。虽然国家已经建立了相关监管机构，但是外部的监管体系和机制仍尚未完善。在微贷公司不断扩张过程中，风险管理显得尤为重要。
微贷公司信贷风险控制措施
稳健的贷款业务风险管理可以确保资金可以正常循环，让企业保持正常运作。对于微额贷款公司来说，控制贷款风险的关键手段是：
减少市场风险。在竞争激烈且变幻莫测的市场环境中，如果信贷风险管理制度不够完善，风险控制制度未能彻底实行，就可能导致大批贷款无法偿还，给微贷公司带来巨大的经济损失，甚至可能使公司破产。信贷风险控制机制良好运转，能极大地降低市场环境变动引发的市场风险。
为确保资金流转的效率，微贷公司的资金主要来自公司的本金，从金融机构获得的融资额度不能超过本金净值的50%。由于融资受限，相比银行业其抵抗风险的实力较弱，资金的流转范围有限。由于该行业融资途径与银行业有较大差别，因此，微贷公司的信贷风险管理显得尤为关键。有效的信贷风险管理能够减少大额贷款无法偿还的可能性，提升资金的流转效率。
为了规避不良的贷款者，企业和个人更愿意选择商业银行获取财务援助，因为其较之微额贷款公司，无论是利率、品牌知名度还是服务质量都更优秀。微额贷款公司的客户群体大多数是商业银行没有授权信贷的客户，由于这一客户群的特殊性，微额贷款公司面临的信贷风险比其他金融机构要大。
朝阳市龙城区丰源小额贷款有限责任公司面临的审计风险
2009年的1月，位于龙城区的朝阳市丰源小额贷款有限责任公司(现已不存在)正式开启运营，它是朝阳市首个正式小额贷款机构。朝阳市的小额贷款公司在最近几年里，受到新冠疫情的打击以及本地企业发展的倒退等种种原因的影响，经营状况逐渐恶化，大部分公司的业务基本陷入停顿。退市的趋势十分明显，退市的数量也呈显著上升(机构数量从高峰的30家降到了2021年底的15家)，该行业从业人员的数量也大幅度减少。
公司于2008年12月正式注册，注册资本为3000万元，由三名股东控股，控股比例分别为25%、30%、45%，公司16年—20年年均收入约为400万元，公司下设三个子公司，分别位于朝阳市下属的三个乡镇，年纳税金额约在70万元左右。
由于受新冠疫情的影响，朝阳市龙城区的丰源小贷公司遭遇经营挑战，主因是经营支出过高、资金获取不畅和利润较低。根据政策，小贷公司的资金主要来自股东出资(占大比例)、社会捐赠(占极小比例)和银行贷款(占较小比例且条件苛刻)。然而，小贷公司的客户大多是无法从传统金融机构贷款的人，因此面临较大的信用风险。同时，其贷款利率也远超银行。小贷公司很难获得银行贷款，只能依赖自有资金进行大规模运营，其发展受资金规模制约，再加上行业增速下降，盈利的小贷公司寥寥无几。
运营不规范、风险防控能力差。调查发现，朝阳市龙城区丰源小额贷款有限责任公司存在运营不规范的问题。因其管理规章建设还不完善，导致了企业内部存在一些问题，如股东暗地撤资以及违规向外部放贷等。对借款者的筛选十分随意，是否放贷只取决于老板的一句话，没有在放款前对借款者进行谨慎的筛查。
朝阳市龙城区丰源小额贷款
有限责任公司的风险控制措施
持续控制贷款。对比银行，小额贷款公司的最大优势在于它的灵活性。因其能快速通过审批，消费者往往就能接受其相对较高的利率。然而，过度追求大额贷款，再加上客户质量也不如银行的客户质量高，小贷公司将会面临较高的资金损失风险。
强化风险管理的文化建设，优化公司内部的管理系统。首先，务必要保障贷款审批委员会的自主决策权，贷款审批委员会的成员应由富有丰富风险管控经验的高层领导组成。虽然业务部门的领头人可以出席这些会议，但是他们不应拥有决策投票的权利。风险管理部门需要跟业务部门密切合作并达成平衡，使贷款审查人员能自主工作。
加强人才队伍建设。首先，我们需要增强风险意识和责任意识，对于微型贷款机构，必须持之以恒地保持谨慎态度，深入提高信贷人员和管理人员的风险防控意识以及责任意识，确保全体人员都能深刻理解和认真对待信贷风险。其次，加大风险管理工作的培训力度。小贷公司面临人才短缺的问题，为此，应将人才发展置于公司发展的首要位置。优先雇用相关专业人才，是加强团队建设的基础。
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