文/程琳王佳丽任彩霞蔡雨杏中国烟草广西公司广西财经学院
新时代背景下，传统资金管理模式难以适应现代信息技术和网络技术的发展，资金管理水平和安全性的提升存在障碍。智能财务共享模式下的资金管控应运而生，因为更适合集团企业的资金管理需求，集团企业纷纷步入智能财务时代，烟草企业也不例外。广西烟草公司作为享受智能财务共享模式红利的企业，通过推进智能财务建设项目，助力企业管理创新。它是怎么做的呢?
智能财务共享为集团资金集中管控带来机遇
智能财务共享是由智能技术与财务共享服务中心相融合而形成的一种创新型组织。它的实质是以新型信息技术为桥梁，对财务工作进行延伸和拓展，最终实现业务活动、财务会计活动和管理会计活动全功能、全流程智能化的管理模式。
依托于智能财务共享，财务管理节点实现了前移，增强了“业财融合”，细化了资金管理的内涵和外延，在功能实现上也提供了越来越多的可能性，进一步提升了资金使用效率，保障了资金安全，为集团资金集中管控带来了机遇。主要表现为：依托智能财务共享可以对同质化、易于标准化的流程进行梳理与再造，实现会计批量制单、员工报销批量支付和对公往来集中支付，极大减少了员工报销、会计复核、出纳结算的工作量。
广西烟草公司资金集中管控的需求
广西烟草公司现有模式为：设立了资金管理中心，隶属于自治区烟草公司财务管理部门，由资金管理中心统一管理和监控广西烟草公司的资金，其主要业务为账户管理、系统内经济往来的内部结算、资金上划、资金下拨、内部借款、内部还款、支付广西中烟公司货款等业务的核算。广西烟草公司资金管控遵循“资金集中统一管理、资金统一信贷管理、资金支出预算管理、资金收支两条线”的原则。收入户资金每日通过网上银行系统全部上划到自治区烟草公司资金管理中心，资金集中统一后，不改变资金的所有权和使用权。资金管理中心根据业务不同设置内部存款、内部借款、内部资金占用费等科目专项核算内部结算业务。在经营支出方面，各市局(公司)在年度现金预算的基础上，编制按月分旬的现金预算，通过资金管理系统提前上报资金需求，由资金管理中心根据现金预算和相关依据审核用款申请，在预算额度内及时下拨所需资金。
广西烟草公司现存的痛点表现为：资金管理系统功能不足。广西烟草公司原本信息技术条件不高，没有将多部门、地域、模块之间的信息进行科学处理，资金管理系统功能不足。原有的资金管理系统是单独运行模式，资金管理系统没有与预算系统、核算管理、资产管理共同构建财务管理四融合系统，数据尚未实现全流通、信息尚未实现共享。财务人员经常需要依据销售业务报表和银行交款单核对数量、金额是否衔接准确，依旧存在手工录入支付数据、手工匹配收款信息、手工核对支付结果等情况。在货款资金回笼时，无法实现销售订单、银行收款回单智能匹配对账及日清月结，无法根据银行收款明细汇总生成收款单并自动生成收款凭证，无法实现销售收入业务的自动化核算处理等。
经过分析我们认为，广西烟草公司需要进行相应的改进。
首先是流程自动化。广西烟草公司在资金支付、资金收款、银行对账等资金业务方面存在许多简单、重复、低附加值的业务，如手工录入支付信息、手工匹配收款信息、手工核对支付结果。同时，面对资金结算工作，需要人工跨系统获取数据，手工处理不仅消耗了大量人力，还存在一定的错误率。RPA(机器人流程自动化)技术可以在不改变现有流程和系统的前提下，高效、准确地完成基于明确规则的处理作业，处理效率远高于人类。
其次是风险控制。对于企业资金管控而言，运用大数据技术可以使资金风险管理更加立体和多维，可以实现风险智能监测和应对，有助于提高风险管控效率。目前，广西烟草公司在资金管理风险上有一定的管控效果，但依旧存在一定的问题，整体风险管控能力有待加强，需要借助智能财务共享的支持对资金风险进行控制，如优化广西烟草公司的资金预算、利用信息技术对各市局(公司)资金使用过程进行反馈与可视化监督，确保资金合理流动并在风险发生时及时采取应对措施。通过资金管控流程的标准化、智能化管理确保在资金收支时遵循权限和规章制度，减少因资金管控不当产生不必要的损失。
广西烟草如何实现资金集中管控
重构资金管理流程。财务流程的优化和重构是在现有流程基础上，系统地创建和改造所需产出的新财务业务流程。资金管理流程的重构使资金管理工作更加标准化、流程化和智能化，更好地实现资金集中管控，有力解决资金透明度低、控制力弱的问题。基于流程再造和业财一体化的模式下，广西烟草公司可以借助智能财务共享系统重构资金管理流程，进一步加强资金的集中管控。资金管理流程的重构，可以实现银行账户的全生命周期管理，实现资金总量与流向监督，提高资金管理过程中的受控程度;可以统一审批流程和规则，灵活发起业务，实现内部结算链条自动流转，提高内部结算的效率;通过内置规则、对账逻辑，自动重复处理繁琐的记账、对账、复核、报表等工作。
实现资金规模效应。在智能财务共享模式下，资金沉淀可以降至最低，最大化实现资金规模效应。在账户管理方面，广西烟草可以取消县级营销部的支出户，将资金统一到市局(公司)进行统一管理、统一支付。县级营销部按流程审核经济业务事项后，直接向市局(公司)申请资金，由市(公司)财务部门核实审批情况直接付款，进一步加强资金集中管控，减少资金沉淀，实现资金效益最大化。
由于广西烟草公司是专卖专营行业企业，受国家各项政策的严厉制约，不能像其他企业一样开展金融投资理财活动，只能通过最为保守的银行存款利息收入增加货币资金的收益。政策的要求虽然保证了国有资产的安全，在一定程度上盘活了沉淀资金，但也造成了资金整体使用效率偏低。可见，在加强资金内部控制，实现资金管控信息化、透明化的基础上，国家可以适当下放资金使用权，鼓励烟草商业公司借助新兴信息技术、先进管理理念，加强产融结合，建立更加专业、规范的资金集中管控模式，降低资金“躺”在银行的现象，使资金更好地服务于企业的经营和发展，实现资金规模效应。
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