文/黄玲南安市发展和改革局经济研究室
国家为了促进企业发展，出台了一系列税收减免优惠政策，将税务办理效率大幅度提高，确保企业和个体享受到更多优惠政策，为企业创新发展提供强大的源动力。
税收环境日益完善有利于各个地区在贸易往来，以及投资、产业、金融等相关领域的交流与合作，也有利于当地企业核心竞争力提升和营商环境的改善。在此，我们结合泉州市税收环境优化经验，在分析税收营商环境的概念、意义以及问题基础上，从服务体系、宣传和人才三个层面提出相应的建议。
优化税收营商环境的必要性
税收营商环境指的是税制、税收、法治化以及正式和非正式的税收制度，同时包含着制度实施前、实施中、实施后企业经济活动的条件和环境。税收营商环境可以站在硬环境、软环境两个视角分析，其中硬环境是指和纳税相关的客观因素，比如人员、税务软件等;软环境指的是法律、税制、意识等等。
税收营商环境优化的意义。税收营商环境的优化对于国际竞争力提升、生产力解放，征纳关系的和谐性建设有着密切关系。特别是全球经济一体化发展中，市场竞争越来越激烈，国家以及地区经济增长需要从营商环境优化着手，而税收又是营商环境中的重要组成部分，这就需要从投资、人才、创业、就业等诸多视角不断强化。税收环境的合理性对于经济发展、竞争力提升有着重要的支持作用，各地要在落实税制改革方面加大工作力度，强化税收征收与管理，基于减税政策，使税收营商环境更加便利，地区的国际竞争力更具优势。
税收营商环境存在的问题
税收征管手段信息化程度低。随着现代信息技术的快速发展，互联网技术得到了广泛应用，但是当前税收征管中信息化程度较低，很多地区未构建税收管理信息化平台，依然采用传统手工形式，业务办理需要到税收大厅排队，进而导致工作效率低，纳税人要多次到税务局咨询、办理，无形中浪费了很多时间。
税收政策宣传力度不够。当前，一些地区税务部门对于税收政策的宣传依然以上传下达为主，很少使用电视、报刊、宣传栏、宣讲、宣传资料等形式，未与基层企业、民众广泛接触，进而导致纳税人很难及时了解办税政策。也有些地区会在纳税人办税的服务厅宣传税收政策，但是大多数只是以讲解的形式为主，纳税人也仅仅对最新税费政策、办税流程有所了解。在一些税收咨询服务中，局限于向纳税人介绍一些税务登记、发票办理、纳税申报、办税时限、办税需要的材料等信息，税收政策宣传力度较低、缺乏针对性，进而导致很多纳税人对当前最新的税收政策了解甚少。
办税服务水平有待提高。当前办税服务大厅中的工作人员大多数都是招聘制引进的，而涉税服务工作繁琐且难度较大，他们的工作压力很大，服务意识薄弱，往往对于自身要求较低，只求过，不求好。纳税服务人员自身专业知识欠缺，工作经验不够丰富，对于纳税人提出的各种质疑难以及时解答，无形之中导致纳税人出现不满情绪，无法及时解决纳税人遇到的问题。也有些工作人员缺乏主动服务意识，专业化、个性化服务理念有待加强，比如很少参加不同类型专业技术培训及进修，对于当前税收政策法律法规、专业知识不够了解，仅对财务、会计基础知识掌握，业务技能单一化，现代信息技术应用能力欠缺等等。这些弱点都会造成有关人员对办税设备的应用不够熟练，税收业务政策解答不够准确，整体办税服务实效性较低等问题出现。
优化税收营商环境的建议
推出“易税”服务体系，推广现代化办税缴费服务举措。随着国务院《优化营商环境条例》的出台，泉州市认真贯彻以及实施此条例，并且结合当地实际情况，推出了“易税”服务体系，大力推广现代化办税服务举措，再次升级税收营商环境。
“易税”体系的构建使得税收服务更加方便快捷，达到了闭环高效目标，充分利用网络、人工智能、大数据优势，不仅实现了服务成本的降低，而且服务质量与效率大幅度提高。其中，办“易税”模块将线上结合线下形成“e链式”、前台导税模块实现了“一键式”、现场业务的办理“一窗式”、微信申缴“一键报”等;“学税易”模块线下宣传全面覆盖、纳税辅导全程化、政策指南网络化、业务知识掌上学、疑难问题专线查询等，办理业务轻松搞定;“减税易”模块在实施中采用了便捷的计算方法，使管理模式网络化，政策了解及掌握简单容易化、优惠政策轻松享受;“用税易”模块构建了共享平台，致力于企业负担减轻、市场活力激发、公平环境维护原则，实现智能信用共享化、办税流程智能化、税收数据精准化。
强化宣传，助力优化税收营商环境。如何让纳税人更加了解各种税收优惠政策，也是税收营商环境优化中关注的重点。针对这些需求，泉州市各城区税务局充分发挥了党员志愿服务队和社区工作者作用，加大对税收优惠政策的宣传，通过宣传手册发放的形式，现场解答各种关于税收的疑难问题，收集整理群众在税收营商环境优化方面的建议。
例如，在泉州市泉港区税务局，青年干部身着红马甲在街头、广场、公园等一些公共场所，积极主动向纳税人宣讲最近出台的给予中小微企业、个体工商户发展支持的税收优惠政策，并且在现场设置了咨询服务。晋江税务局与市场监督管理部门、青阳街道等联合举办了主题党日活动，组织党员走进广场，借助视频播放、现场解读、案例分析等形式向商户、市民宣传优惠政策，强调依法诚信经营重要性。税务工作人员的宣传工作深入到了餐饮业、车展、百货等人员密集区域，大力宣传税收优惠政策，及时为企业释疑解惑，增强纳税人税收风险防范意识，规范行业秩序的同时，助力优化税收营商环境。
聚集人才引进与培养，创建先进型营商环境。税务人才关系到的是税收事业发展，人才兴税也是税收领域体现的人才强国战略方针。泉州市税务部门积极响应国家号召，在税收人才引进以及培养方面下足功夫，针对税务人员引进方面抛出“橄榄枝”，招揽“千里马”，站在多视角加强人才培养。新进人员由经验丰富的导师带教，采用的是多岗轮训制，帮助新进人员全面了解税务工作流程，促进税务能力提升，形成清晰职业规划。
同时，运用网络自学制，线上线下结合，查漏补缺，保证税务人员实训基础更加扎实，具备较强的税收工作能力。在现有税务人员培养方面，组织岗位大练兵、业务大比拼活动，营造勤学精练、拼搏进取的良好学习氛围，进而从中选拔岗位能手、专业骨干，构建税务系统专业化人才队伍。
此外，当地还针对企业办税人员采用走出去形式，开展对外投资税收辅导培训，构建纳税人学堂平台，讲解和辅导的内容包括我国税法、税制、税收协议等，使企业及时更新和补充涉税业务知识，打造先进、友好的营商环境。
在具体实践中，优化税收营商环境对于增强国家及区域经济实力、市场竞争力均有显著的促进作用。各地政府以及税务部门应该基于纳税人需求，以国家税务总局出台的政策为重要依据，根据区域内经济发展实际情况，从服务体系、宣传、沟通、交流、辅导、引导、人才等多个视角下着手，给予企业、个体商户以积极帮助，不断优化税收营商环境，激发企业发展活力，助力经济稳定增长。
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