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内部审计加码 稳固企业风险管理防线

  文/林莉厦门南强后勤服务有限公司

  在社会经济建设中,各行各业都发挥着重要作用,然而,市场动态的不断变化对企业发展的影响日益显著。由于一些企业领导层受传统观念影响,他们往往更侧重于生产效率和经济效益,而对潜在的风险隐患重视不足。为了改善这一状况,企业领导层应充分认识风险管理的重要性,采纳内部审计机制,以全面了解并评估各种风险隐患及其可能带来的危害。

  内部审计与风险管理

  内部审计是指审计部门根据国家法律要求,对企业的经济活动及财政收支进行审查的过程。它以其高度的独立性著称,隶属于企业的最高管理层,执行审计监督时几乎不受其他部门的干预。

  风险管理则涉及在产品创新、市场开放及管制放松的背景下,企业所面临的不确定性经营风险。有效的风险管理不仅能增加企业的附加值,还能减少决策失误。实质上,风险管理是一个贯穿于企业运营全过程的管理活动。在当前经济环境下,企业运营人员常面临风险管理挑战,而风险管理的核心并非完全消除风险,而是致力于减少风险所带来的负面影响。风险管理体系涵盖了风险的度量、评估及应急响应等多个方面。

  内部审计是守护企业稳健发展的风险管理利器

  提升企业管理水平。企业管理水平影响着企业的生存周期和发展速度。随着国外资金进入国内市场,现代企业的经营规模不断扩大,所面临的市场竞争也日益激烈。在这样的背景下,企业必须提升管理水平,以更好地应对市场竞争的挑战。在实施风险管理时,企业应借助内部审计来处理潜在管理风险,这不仅有助于拓宽管理层的视野,还能弥补传统管理方式的不足,从而优化企业的内外部环境。

  积极防范企业风险。业务作为企业可持续发展的重要基石,其管理质量直接关系到企业的长久生存。在风险防范方面,财务数据扮演着重要角色。通过内部审计,能够验证企业经营活动的合规性,并将审查结果及时反馈至管理层,为企业的战略决策提供数据支撑。同时,在审计过程中,对管理制度进行科学预测和评估,有助于发现制度漏洞,为制度的完善提供有力依据,从而确保企业管理工作有序进行。此外,鉴于财务管理工作的高风险性,应通过内部审计持续监控财务数据信息,以确保企业资金的安全。

  确保企业转型与升级。市场环境日趋激烈,众多企业选择通过资产重组方式增强市场竞争力。然而,资产重组工作中潜在风险因素较多,可能增加企业及股东资产的风险,因此,借助内部审计来化解这些风险至关重要。与外部审计相比,内部审计人员更了解企业资产状况,能更全面地审查资产的安全性,从而在企业体制改革中发挥关键作用。对于大型企业而言,在进行体制改革、资产重组时,内部审计的引入能有效保障相关责任人的权益。

  削弱风险危害。内部审计能有效控制风险系数,进而削弱风险的危害性。通过内部审计,可以确保生产经营活动和人力资源管理的规范性,使企业保持良好的经营状态。若发生风险事件,企业可依托内部审计进行科学管理,降低风险对企业的影响,从而确保企业资产安全。

  内部审计在企业

  风险管理中的实施策略

  优化内部审计制度,合理设立审计机构

  企业应结合发展需求,科学构建内部审计机构并细化审计制度,以精准预测内外部风险。实践显示,许多企业现行内部审计制度缺乏针对性,与经营管理需求脱节,导致制度与实际审计环境不兼容,难以发挥内审效用,甚至增加审计风险。为充分发挥内部审计的积极作用,企业需结合总体发展战略,严格审视并优化内部审计制度,融入企业战略和风险管理理念,确保其实际效用。同时,根据内部审计需求,优化机构设置,增强其独立性,并积极推广内部审计的重要价值,为审计工作奠定坚实基础。

  完善内部审计风险管理模式

  企业应深刻理解内部审计的重要性,并将其融入风险防控体系,以增强风险管理的针对性和时效性,进而构建起完备的风险管理模式,确保审计方法的高效性。内部审计部门需深入剖析企业风险状况,特别关注业务、流程及经营管理的薄弱环节,从而提升审计项目的精准度,并不断完善风险评估机制。同时,应积极预防转型中的潜在风险,以增强企业的持续发展能力,推动企业可持续发展目标的实现。

  首先,企业应以风险防控为指引,合理调整内部审计的目标和策略,优化内部审计的风险管理模式。通过全面审查和内部服务,切实提升风险管理质量。

  其次,通过对企业运营风险的深入分析与预测,合理配置内部审计人力资源,为风险防控提供人力支撑。同时,深入挖掘各类风险因素及其成因,以提升内部审计对风险的应对能力。

  再次,实施全过程跟踪审计,有效管理风险。风险问题对企业的正常经营均可能产生不良影响,因此内部审计部门应积极防范并化解经营风险。审计工作应超越单纯的事后追溯,更应注重事前及全过程的审计,从而全面监督企业经营管理,主动预防风险,充分发挥内部审计的作用。

  最后,优化业务流程审计,强化风险管控。依据内部控制评估结果,深入探索风险控制举措,并改进业务流程审计评估。在评估中,应着重分析执行差异的成因,并从控制责任和业务流程两个维度出发,提出切实可行的流程优化建议。这将有助于内部审计更好地融入日常管理,进而提升日常经营活动的系统性和制度化程度。

  完善内部审计监管机制

  为确保企业风险管理成效,需为内部审计工作提供一个独立的环境,并进一步优化监管机制以提升内部审计效率。企业应完善内部审计监管体系,设立专门的监管团队,通过定期抽查和评估来监督内部审计的进展,确保其方向的正确性。在实施监管时,应重点关注内部审计的难点,保障风险管理指标的一致性,并将这些指标纳入监管体系中。针对不同风险系数的项目,应根据需要配置相应层次的监管人员,以增强内部审计的监督效果,并全面落实监管体系。此外,为提高审计人员的专业素养,企业应定期组织培训和考核,帮助他们更新工作理念,创新工作模式和方法,从而更准确地识别和防范风险,提高内部审计的效率。

  提升内部审计人员综合素质

  首先,完善培训体系。审计部门需根据审计人员的职业需求和岗位职责,制定培训方案,集合专业培训、案例分析与实践教学,全面提升审计人员业务水平。

  其次,加强专业技能与审计素养的培养。审计人员应深化对专业技术知识的掌握,如法律制度、财务核算及风险管理等,并强化数据挖掘和统计分析等技能。

  再次,积累实践经验。审计人员需注重积累实践经验,掌握问题处理方法,同时要多与其他部门沟通,了解业务流程中的风险点,以更好地履行职责。

  此外,企业领导层要重视内部审计工作的价值,持续优化内部审计要点,以降低企业经营风险。高质量的内部审计工作是企业规范化、合法化发展的保障。在未来的发展规划中,企业应进一步落实内部控制标准,规范审计流程,重视内部审计职能改进,以满足日益严格的风险管理要求。